ОБ ОБЯЗАННОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ УВЕДОМЛЕНИЙ
ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В 2025 ГОДУ
Статьями 363, 383 и 397 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлены сроки уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом и авансовых платежей по этим налогам — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
В 2025 году установлены следующие сроки уплаты имущественных налогов:
— авансовый платеж за 1 квартал 2025 года не позднее 28.04.2025г.;
— авансовый платеж за 2 квартал 2025 года не позднее 28.07.2025г.;
— авансовый платеж за 3 квартал 2025 года не позднее 28.10.2025г.;
— налог за 2025 год не позднее 02.03.2026г.
В соответствии с пунктом 9 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту постановки на учет Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее — Уведомление) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам (форма КНД 1110355). Уплаченный налог учитывается в бюджете соответствующего уровня и субъекта РФ только при наличии Уведомления.
Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022г. №ЕД-7-8/1047@.
Уведомление подлежит обязательному представлению даже в случае отсутствия фактической уплаты денежных средств в качестве единого налогового платежа. В случае отсутствия Уведомлений, платежи при наступлении установленного НК РФ срока их уплаты не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на единый налоговый счет налогоплательщика.
Сроки представления Уведомлений
— 1 квартал 2025 года — не позднее 25 апреля 2025года;
— 2 квартал 2025 года — не позднее 25 июля 2025 года;
— 3 квартал 2025 года — не позднее 27 октября 2025 года;
— 4 квартал 2025 года — не позднее 25 февраля 2026 года (кроме налога на имущество ЮЛ).
Уведомления предоставляются за каждый отчётный период отдельно с указанием суммы авансового платежа, подлежащего уплате за этот конкретный отчётный период (а не за весь налоговый период 2025 года в целом). Одно уведомление можно подать на несколько платежей, но на каждый платеж необходимо заполнить отдельный блок строк.
Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК налог, ОКТМО, отчетный период и сумма). Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете юридического лица:
— выбрать из перечня обязательства для включения в уведомление;
— указать сумму налога (для имущественных налогов нужно указать код отчетного периода – 34, и номер отчетного квартала — либо 01 (за 1 квартал), либо 02 (за 2 квартал), либо 03 (за 3 квартал) и либо 04 (за 4 квартал); отчетный календарный год — 2025);
— подписать КЭП и отправить.
Уведомление также передается в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.
С учетом изложенного, в случае наличия у организации налогооблагаемого имущества (объекты недвижимого имущества, земельные участки и транспортные средства), налогоплательщик обязан представить Уведомление по имущественным налогам (авансовым платежам) в установленные сроки.
В случае отсутствия обязанности представления Уведомлений, ввиду имеющихся у организации налоговых льгот, рекомендуем уведомить об этом налоговый орган.
По налогу на имущество организаций уведомления за 4 квартал подавать не нужно, так как срок представления уведомлений за 4 квартал совпадает со сроком представления годовых налоговых деклараций.
Сообщаем, что всю интересующую информацию по ЕНС можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет» в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы» или по бесплатному телефону Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
При возникновении дополнительных вопросов можно связаться с нами по телефонам:
- +7 (863)427-39-23, добавочный номер 4463(налог на имущество)
- +7 (863)412-28-50, добавочный номер 3075 (транспортный налог)
- +7 (863)412-28-50, добавочный номер 3072 (земельный налог)
- +7 (863)427-39-23, добавочный номер 4480 (земельный налог)
Благодарим за взаимодействие с налоговыми органами!
